MIA voor ondernemers: belastingvoordeel bij duurzame investeringen

Met duurzame investeringen draag je bij aan een betere wereld, versterk je je energiesituatie en beweeg je mee met andere belangrijke ontwikkelingen. Het zijn belangrijke drijfveren, maar laten we eerlijk zijn: het financiële plaatje speelt ook een rol. Daarom pak je alle kansen aan om tot een optimale businesscase te komen. De MIA voor ondernemers is zo’n kans. Met deze regeling kun je mogelijk flink belastingvoordeel behalen. Klinkt goed, toch? 

Alleen… de MIA is niet bepaald een simpele regeling. Daarom laten we je stap voor stap zien hoe het werkt. Dit doen we aan de hand van ons fictieve bedrijf: GroenVracht Nederland, een logistiek bedrijf dat investeert in laadpalen voor elektrische vrachtwagens.

Wat is de MIA?

Voordat we het over GroenVracht Nederland gaan hebben, eerst even over wat de MIA is. We houden het kort, beloofd. 

• MIA staat voor Milieu-investeringsaftrek
• Het is een fiscale regeling van de Rijksoverheid
• Met de MIA trek je tot 45% van je investering in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen extra af van je winst
• Flinke belastingvoordeel dus

Waarom de MIA er is? De overheid snapt ook dat het financiële plaatje een rol speelt bij overwegingen rondom duurzame investeringen. Door dat plaatje aantrekkelijker te maken via de MIA voor ondernemers in alle sectoren, stimuleert de overheid zakelijke verduurzaming. 

De MIA is van toepassing voor bedrijfsmiddelen die op de milieulijst staan. Het ministerie van Infrastructuur en Waterstaat stelt deze lijst jaarlijks vast, in samenwerking met RVO. Op de milieulijst vind je allerlei milieuvriendelijke investeringen. Denk bijvoorbeeld aan elektrische bestelwagens en oplaadpunten.

GroenVracht Nederland

Groenvracht Nederland heeft een duidelijke ambitie: schoon transport, zonder concessies te doen op het gebied van betrouwbaarheid. Oprichter Dennis, een idealist met een ondernemershart, wil zijn vastgoed verduurzamen door zijn vrachtwagens elektrisch te laten rijden én ze slim op te laden op eigen terrein. 

Dennis heeft mooie plannen. Tegelijk is de overstap naar elektrisch vervoer een dure investering, en de marges in de logistieke sector zijn dun. Daarom zoekt hij naar manieren om zijn duurzame missie financieel haalbaar te maken. 

In die zoektocht vond hij de MIA-regeling. Terwijl hij zich er verder in verdiept, komt hij al snel bij de milieulijst terecht. En daar staat het zwart op wit: de elektrische vrachtwagens en de oplaadpunten die hij wil aanschaffen, komen in aanmerking voor de MIA! Een veelbelovende ontdekking. 

Tegelijkertijd knaagt er nog één belangrijke vraag: wat levert die MIA hem nu écht op? Hoe vertaalt die “extra aftrek” zich in harde euro’s op Dennis’ bedrijfsrekening?

Hoe werkt de MIA?

Om Dennis’ vraag goed te kunnen beantwoorden, moeten we eerst kijken hoe de MIA voor ondernemers in elkaar steekt. De MIA kent namelijk verschillende categorieën van milieu-investeringen. Het verschil tussen de categorieën heeft te maken met de mate waarin een bedrijfsmiddel bijdraagt aan milieuwinst. Hoe groener je investering, hoe groter de kans dat deze in categorie I valt. Voor deze categorie heeft de overheid het hoogste aftrekpercentage gereserveerd. 

Er bestaan 3 categorieën, waarbij categorie III het laagste percentage aftrek heeft. Dit zijn bedrijfsmiddelen die zeker milieuwinst opleveren, maar die al relatief breed beschikbaar of betaalbaar zijn. De stimulans is nog steeds aanwezig, maar minder sterk, omdat de overheid verwacht dat bedrijven deze investeringen ook zonder maximale prikkel zullen doen.

In 2025 gelden de volgende percentages:

• 45% aftrek voor bedrijfsmiddelen in categorie I (hoogste milieu-impact)
• 36% aftrek voor bedrijfsmiddelen in categorie II
• 27% aftrek voor bedrijfsmiddelen in categorie III

De milieulijst geeft per investering aan in welke categorie het valt. Je berekent het voordeel door het percentage te nemen van het investeringsbedrag, en dat af te trekken van je fiscale winst. Het daadwerkelijke belastingvoordeel hangt af van je belastingtarief. 

Klinkt dit allemaal wat ingewikkeld? Kijk mee hoe Dennis de rekensom voor zijn investeringen maakt.  

De rekensom van GroenVracht Nederland

Na even flink zoeken op de milieulijst, concludeert Dennis dat de laadpalen voor zijn elektrische vrachtwagens onder categorie I vallen. Dat is goed nieuws, want dat betekent een hoog aftrekpercentage van 45%. 

Zijn investering bedraagt € 100.000. Omgerekend mag hij dus € 45.000 van de investering aftrekken van zijn fiscale winst. Dit bedrag verlaagt niet de waarde waarover Dennis zijn investering afschrijft. De MIA komt daar bovenop, als een extra aftrekpost op de winst. 

Dennis is benieuwd hoeveel belastingvoordeel hij met de MIA krijgt vergeleken met als hij er géén gebruik van zou maken. Daarom zet hij alles op een rijtje:

Die € 11.250 aan belastingvoordeel geeft Dennis wat extra lucht. Hij kan dat geld gebruiken om verder te investeren. In meer duurzame oplossingen, in zijn team, of gewoon om een goede buffer op te bouwen. Zo zorgt MIA niet alleen voor een groener milieu, maar ook voor een gezondere bedrijfsvoering. 

Voorwaarden van de MIA voor ondernemers

Het kostenplaatje zet Dennis aan tot veel enthousiasme. Deze regeling kan zijn bedrijf een mooie boost geven! Maar voldoet zijn bedrijf eigenlijk wel aan de voorwaarden? Hij loopt de lijst met voorwaarden nauwkeurig door.

• Ben ik ondernemer en belastingplichtig in Nederland? “Absoluut, al jaren.”
• Staat de investering op de Milieulijst? “Ja! Elektrische voertuigen staan erop en ook de laadpalen kan ik afvinken.”
• Is het bedrijfsmiddel nieuw en meld ik het binnen drie maanden aan bij de RVO? “Ja, de vrachtwagens zijn spliksplinternieuw en die aanmelding ga ik direct regelen als de koop rond is.”
• Bedraagt de investering minimaal € 2.500 per bedrijfsmiddel? “Ruimschoots!”
• Gaan we het bedrijfsmiddel hier minimaal vijf jaar gebruiken en blijft het in Nederland? “Dat is natuurlijk het hele idee. Deze vrachtwagens gaan we jaren gebruiken en blijven gewoon hier.”

Maar daarmee was nog niet alles gezegd. De grootste horde bleken de laadpalen te zijn.

GroenVracht Nederland moet extra letten op een specifieke voorwaarde: alleen laadpalen met slimme software die het stroomverbruik optimaliseert én die voldoen aan bepaalde keurmerken komen in aanmerking voor de milieulijst. Gelukkig kunnen ze dit allemaal aantonen met de productdocumentatie van de leverancier.

MIA en Vamil: wat is het verschil?

Tijdens het uitzoeken van de MIA voor ondernemers stuit Dennis op een andere regeling: de Vamil-regeling. Die wordt vaak in één adem genoemd met de MIA. Dennis vraagt zich af of beide regelingen te combineren zijn, en of dat extra voordeel oplevert. 

Voor we kijken of Dennis voor beide regelingen in aanmerking komt, zetten we de twee even onder elkaar:

• MIA: biedt een extra aftrekpost op je winst.
• Vamil: geeft je de mogelijkheid om een investering op een zelfgekozen moment af te schrijven (tot 75% in het eerste jaar).

Als een investering op de milieulijst staat en zowel voor MIA als Vamil in aanmerking komt, mag je beide regelingen toepassen. Je krijgt dan én extra aftrek (MIA) én de vrijheid om sneller af te schrijven (Vamil). Maar let op: niet alle investeringen komen in aanmerking voor beide regelingen. De combinatie moet binnen de regels van de milieulijst blijven. 

Terug naar Dennis. Goed nieuws: volgens de milieulijst kan hij de MIA en de Vamil combineren voor zijn elektrische vrachtwagens en oplaadpunten! Zo kan hij dankzij de Vamil 75% van de investering direct afschrijven in het eerste jaar. Dat zorgt voor een flinke verlaging van de winst en dus ook van de belastingdruk. 

Hoog tijd om de aanvraag te doen bij het RVO!

De aanvraag van GroenVracht Nederland

GroenVracht Nederland lijkt alles op orde te hebben. De elektrische vrachtwagens zijn besteld, de laadpalen staan klaar. Vol goede moed dient Dennis de MIA-aanvraag in. Maar niet snel daarna komt de klap: hij heeft de laadpalen te laat aangemeld, meer dan drie maanden na de opdrachtbevestiging… Het gevolg? Geen recht op MIA. En dus loopt GroenVracht Nederland € 11.250 aan belastingvoordeel mis. Zonde, want dat bedrag kunnen ze prima gebruiken voor verdere verduurzaming van hun vastgoed. 

Achteraf blijkt: als Dennis eerder advies had ingewonnen, had hij dit eenvoudig kunnen voorkomen.

Schakel ELIX in: van aanvraag tot aftrekpost

Genoeg over GroenVracht Nederland. Jij wil waarschijnlijk weten wat jij met de MIA voor ondernemers kunt. 

Je kunt op eigen houtje regelen dat je profiteert van de MIA voor ondernemers. Maar het is niet eenvoudig. De regels rond de MIA en Vamil zijn complex en veranderen ieder jaar. Van de juiste timing en meldplicht tot het checken van productcodes op de milieulijst. Je wil geen voordeel mislopen. En er zelf bakken tijd in steken om dat te voorkomen, is waarschijnlijk niet echt een aantrekkelijk alternatief. Kortom: schakel hulp in van een partij die de regels op haar duimpje kent.

ELIX verzorgt het totaalplaatje van zakelijke verduurzaming. En wij vinden dat alles rondom fiscale regelingen en subsidies voor duurzaam ondernemen deel uitmaakt van dat totaalplaatje. Daarom checken we gratis of jouw investering in aanmerking komt, zorgen we dat de melding op tijd en correct wordt gedaan, en begeleiden we je bij de combinatie met andere regelingen zoals Vamil. Zo weet je zeker dat je geen kansen laat liggen.

Wil jij ook zorgeloos profiteren van belastingvoordeel bij duurzame investeringen? Wij nemen fiscale regelingen en subsidies mee in de businesscase van projecten die we realiseren. Neem contact op met ELIX, dan regelen wij de rest.